상속세 면제 한도액 2021 최신 총정리

부모님 중 한 분이 사망을 하는 경우 또는 직계가족이 불상사의 이유로 재산을 상속해야 할 때 상속되는 재산의 상속세 면제 한도액에 대해서 궁금 하신 분들이 있으실 겁니다.

 

상속세-면제-한도액

상속세 면제 한도액 알아보기

 

상속세란?

상속세란, 가족이나 친족이 사망한 경우에 무상으로 재산이 이전되는 경우에 재산에 대해 과세되는 세금을 말합니다. 증여세와 다른 점은 재산 이전이 사망 여부에 따라 증여세, 상속세로 나눌 수 있습니다. 즉, 상속세는 유산에 대한 세금이라고 할 수 있습니다.

 

상속세

상속세 과세대상

상속세 과세대상은 상속세 신고 및 납부의무가 있는 자에게 부여되며 재산을 물려받는 상속인 또는 증여자의 사망으로 인한 수유자가 과세대상이 됩니다. 또한, 거주자 및 비거주자에 따라 과세대상 범위가 다르게 적용됩니다.

 

• 거주자 : 국내 및 국외에 있는 모든 상속재산에 대해 과세
• 비거주자 : 국내에 있는 모든 상속재산에 대해 과세

상속세-과세대상

상속세 계산

상속세율

• 1억 원 이하 10% 상속세율 적용
• 1억원 초과 5억 원 이하 20% 상속세율 적용 / 누진공제액 1,000만 원
• 5억 원 초과 10억 원 이하 30% 상속세율 적용 / 누진공제액 6,000만 원
• 10억 원 초과 30억 원 이하 40% 상속세율 적용 / 누진공제액 1억 6천만 원
• 30억 원 초과 50% / 누진공제액 4억 6천만 원

 

상속세 계산법

• 받은 상속재산에서 비과세 재산액을 빼준다.
• 비과세 재산액을 뺀 금액에서 상속 공제금(기초공제 2억 원)을 빼준다.
• 상속 공제금을 뺀 금액이 과세표준액이 되며 상속세율을 곱해준다.
• 과세금액에서 세대생략 할증 세액을 더하고 나머지 증여세액공제를 빼주면 상속세가 나온다.

 

상속인

상속세 면제 한도액

상속세 계산법에 들어있는 공제액에 대해 궁금해하실 텐데 이 공제액을 상속세 면제 한도액이라고 합니다. 상속세 면제 한도액은 기초공제 및 인적공제, 일괄공제, 가업상속공제, 영농상속공제, 배우자 상속공제, 금융재산상속공제, 재해손실 공제, 동거주택상속공제, 감정평가 수수료 공제 등으로 나눌 수 있습니다.

 

• 기초공제 및 인적공제 : 최대 2억 원 공제(인원수 제한 없음)
• 일괄공제 : 5억 원
• 기업 상속공제 : 기업 상속재산가액*100%
• 영농상속공제 : 최대 5억 원
• 배우자 상속공제 : 최소 5억 원~최대 30억 원
• 금융재산 상속공제 : 최대 2억 원
• 재해손실 공제 : 재해손실 가액-보험금 수령액
• 동거주택 상속공제 : 상속주택가액*80%

 

상속세 순위

1순위는 직계비속과 배우자, 2순위는 직계존속과 배우자, 3순위는 형제자매, 4순위는 4촌 이내의 혈족이 해당되며 같은 순위의 상속인이 여러 명인 경우에는 피상속인과 촌수가 가까운 자가 상속인이 되고 총수가 같은 상속인이 여러명인 경우에는 공동으로 상속을 받게 됩니다.

 

상속순위

 

상속세 계산이 어려우신 분들은 인터넷에 부동산114 사이트를 이용하시어 상속세 모의 계산이 가능하며, 스마트폰 어플 부동산 계산기를 통하여 손쉽게 상속세를 미리 계산할 수 있으니 참고하셔서 활용하시기 바랍니다.

 

오늘은 상속세 면제 한도액 및 상속세율, 계산법 등에 대해 알아보았습니다. 최근 상속세로 인해 화목했던 가정이 한순간에 콩가루 집안이 되었다는 기사를 많이 접하게 되는데요. 피상속인이 살아계시다면 미리미리 협의를 통해 각서 및 서류들을 준비하시는 것이 좋은 방법이라고 할 수 있겠습니다. 감사합니다.

 

 

 

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